هدیه دادن بیت‌کوین در سال 2025: راهنمایی برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی

نکات کلیدی:

هدیه دادن بیت کوین در سال 2025 به‌طور کلی مشمول مالیات فوری نمی‌شود. سازمان مالیاتی ایالات متحده (IRS) به ارزهای دیجیتال به‌عنوان دارایی نگاه می‌کند، بنابراین گیرندگان معمولاً نیازی به پرداخت مالیات بر درآمد در زمان دریافت هدیه ندارند. مهم است که در حد مجاز معافیت سال 2025 هدیه دهید؛ شما می‌توانید تا 19,000 دلار به هر فرد هدیه دهید یا اگر با همسر خود هدیه را تقسیم کنید، تا 38,000 دلار بدون اینکه نیازی به پر کردن فرم 709 داشته باشید.

گیرندگان همچنین هزینه اولیه اهداکننده را به ارث می‌برند. مالیات‌های آینده به قیمت خرید اولیه اهداکننده بستگی دارد، نه به ارزش دارایی در زمان هدیه. بنابراین، حفظ سوابق دقیق از اطلاعات مربوط به هدایا برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی بسیار حیاتی است.

چه چیزی به‌عنوان هدیه حساب می‌شود؟

برای اینکه یک انتقال ارز دیجیتال به‌عنوان هدیه شناخته شود، باید یک انتقال واقعی مالکیت باشد. در این حالت، شما کنترل را رها کرده و هیچ چیزی در عوض دریافت نمی‌کنید. در سال 2025، معافیت سالانه به شما اجازه می‌دهد تا تا 19,000 دلار به هر فرد هدیه دهید، یا 38,000 دلار اگر با همسر خود تقسیم کنید، بدون اینکه نیاز به پر کردن فرم 709 داشته باشید. اگر این مقدار را تجاوز کنید، نیازی به پرداخت مالیات نخواهید داشت، اما باید فرم مربوطه را پر کنید.

هدایا بین همسران شهروند ایالات متحده نامحدود است. برای همسران غیرشهروند، معافیت سال 2025 حدود 190,000 دلار است. همچنین انتقالات به غیر مقیم‌ها یا برخی از تراست‌ها ممکن است نیاز به رعایت الزامات اضافی داشته باشد. فقط انتقالاتی که به‌طور واقعی از روی نیک‌خواهی انجام می‌شوند، بدون انتظار بازپرداخت یا خدمات، به‌عنوان هدیه شناخته می‌شوند.

• پرداخت مستقیم شهریه یا هزینه‌های پزشکی به‌عنوان هدیه مشمول مالیات نیست.
• انتقال ارز دیجیتال بین کیف پول‌های خودتان به‌عنوان هدیه حساب نمی‌شود.
• انتقالاتی که به‌عنوان “هدیه” نام‌گذاری شده‌اند اما در واقع پرداخت برای خدمات هستند، به‌عنوان درآمد محسوب می‌شوند، نه نیک‌خواهی.

زمانی که فرم 709 لازم است

فرم 709، که به‌عنوان فرم مالیات هدیه (و انتقال نسل‌ساز) شناخته می‌شود، روشی است که IRS برای پیگیری هدایا که از حد معافیت سالانه فراتر می‌روند، استفاده می‌کند. بیشتر افراد هرگز مالیات هدیه نمی‌پردازند، اما برخی از انتقالات هنوز نیاز به پر کردن فرم دارند.

شما باید فرم 709 را پر کنید اگر:

• هدایای شما به هر فردی در سال 2025 از 19,000 دلار فراتر برود.
• هدیه‌ای با منافع آینده بدهید که گیرنده نتواند بلافاصله از آن استفاده کند.
• شما و همسرتان انتخاب کنید که هدایا را تقسیم کنید تا معافیت را دو برابر کنید؛ این امر نیاز به پر کردن فرم 709 توسط هر دو همسر دارد.

شما نیازی به پر کردن فرم ندارید اگر:

• تمام هدایا در حد معافیت سالانه باقی بمانند و به‌عنوان انتقالات با منافع حال حساب شوند.
• هدایا به همسر شهروند ایالات متحده یا یک خیریه معتبر به‌طور کامل از پر کردن فرم معاف هستند، به شرطی که مالکیت و کنترل کامل منتقل شود.
• تمام هدایا به خیریه‌های معتبر که در آن مالکیت کامل منتقل می‌شود، داده شوند.

فرم 709 باید تا 15 آوریل سال بعد از هدیه ارسال شود و برای هر سال فرم جداگانه‌ای باید پر شود. پر کردن فرم به معنای این نیست که مالیاتی پرداخت می‌شود؛ معافیت عمرانی 13.99 میلیون دلاری در سال 2025 معمولاً بیشتر هدایا را پوشش می‌دهد.

پایه و تله “دوپایه” برای گیرندگان

دریافت بیت کوین به‌عنوان هدیه به‌طور فوری مشمول مالیات نمی‌شود، اما مالیات بر درآمد آینده شما به پایه و دوره نگهداری که از اهداکننده به ارث می‌برید، بستگی دارد.

پایه انتقالی

شما معمولاً پایه هزینه اصلی اهداکننده و دوره نگهداری آنها را به ارث می‌برید. اگر اهداکننده بیت کوین را به قیمت 5,000 دلار خریداری کرده باشد و در زمان هدیه ارزش آن به 20,000 دلار رسیده باشد، پایه شما 5,000 دلار خواهد بود. در زمان فروش، شما باید مالیات بر درآمد را بر اساس تفاوت بین قیمت فروش و آن پایه پرداخت کنید.

قاعده دوپایه

اگر ارزش بازار هدیه کمتر از پایه اهداکننده در زمان انتقال باشد، دو پایه متفاوت اعمال می‌شود:

• برای سود، از پایه اصلی اهداکننده استفاده کنید.
• برای زیان، از ارزش بازار منصفانه (FMV) در زمان هدیه استفاده کنید.
• اگر بین این دو مقدار بفروشید، هیچ سود یا زیانی شناسایی نمی‌شود.

گیرندگانی که بیت کوین‌های قدیمی با پایه‌های بسیار کم را دریافت می‌کنند، ممکن است با مالیات‌های قابل توجهی در آینده مواجه شوند. از طرف دیگر، هدایایی از بیت کوین که ارزش آنها کمتر از پایه اهداکننده است، امکان کسر زیان‌ها را به حداقل می‌رساند. اگر اهداکننده مالیات هدیه پرداخت کند، بخشی از آن پرداخت ممکن است پایه گیرنده را افزایش دهد.

اطلاعات مربوط به تاریخ خرید اهداکننده، پایه هزینه، ارزش بازار منصفانه در تاریخ هدیه و اینکه آیا مالیات هدیه‌ای پرداخت شده است یا نه، قبل از فروش، به تعیین اینکه آیا فروش بعدی بیت کوین شما منجر به سود مشمول مالیات، زیان قابل کسر یا هیچ سود یا زیانی می‌شود، کمک می‌کند.

دام‌های خاص ارز دیجیتال برای اجتناب

بیشتر هدایای ارز دیجیتال تحت قوانین استاندارد دارایی قرار دارند، اما دارایی‌های دیجیتال خطرات اضافی را به همراه دارند که می‌توانند منجر به بررسی‌های مالیاتی یا رد کسرها شوند.

1. تبدیل هدیه به فروش

اگر قبل از انتقال ارز دیجیتال را بفروشید یا مبادله کنید، این معامله به‌عنوان یک واگذاری مشمول مالیات محسوب می‌شود، نه هدیه. برای اینکه به‌عنوان هدیه واقعی شناخته شود، شما باید دارایی را به‌طور مستقیم منتقل کنید، هیچ چیزی در عوض دریافت نکنید و کنترل را به‌طور دائمی رها کنید.

2. ارزیابی ضعیف یا سوابق گمشده

همیشه ارزش بازار منصفانه (FMV) را در تاریخ انتقال مستند کنید، همراه با پایه هزینه اولیه، تاریخ خرید و شناسه‌های تراکنش. بدون سوابق مناسب، IRS ممکن است ارزش گزارش شده یا محاسبات سود یا زیان گیرنده را به چالش بکشد.

3. هدایایی که در واقع درآمد هستند

اگر ارز دیجیتال به‌عنوان پرداخت برای خدمات به یک کارمند، پیمانکار یا تأثیرگذاران داده شود، به‌عنوان جبران خدمت محسوب می‌شود، نه هدیه. این درآمد مشمول مالیات برای گیرنده است و ممکن است فرستنده را به مالیات بر حقوق یا مالیات خوداشتغالی ملزم کند.

4. مسائل مربوط به هدایای بین‌المللی و غیرشهروندان

هدایای بین‌المللی یا انتقالاتی که شامل کیف پول‌های خارجی هستند، ممکن است نیاز به پر کردن فرم 3520 و سایر افشاگری‌ها داشته باشند. هدایای به همسران غیرشهروند در سال 2025 به حدود 190,000 دلار محدود می‌شود، در حالی که همسران شهروند ایالات متحده معافیت نامحدودی دارند.

راهنمایی‌های ساده برای جلوگیری از مشکلات مالیاتی

هدیه دادن یا اهدا کردن بیت‌کوین در سال 2025 می‌تواند با رعایت چند نکته کلیدی به سادگی انجام شود. با پیروی از مراحل زیر، می‌توانید از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنید:

• محدودیت‌ها را رعایت کنید: مجموع هدایای هر گیرنده را در سطح یا زیر 19,000 دلار نگه‌دارید (38,000 دلار در صورت تقسیم با همسر). اگر از این مقدار فراتر بروید، باید فرم 709 را پر کنید، اما احتمالاً مالیاتی نخواهید داشت مگر اینکه از معافیت مادام‌العمر عبور کنید.
• اطلاعات را ثبت کنید: جزئیات مربوط به تاریخ انتقال، ارزش بازار منصفانه در زمان هدیه، قیمت خرید اصلی و تاریخ خرید را به دقت ثبت کنید. این مستندات از شما و گیرنده در برابر درخواست‌های IRS محافظت می‌کند.
• هدیه بدهید، نه بفروشید: اگر قبل از هدیه دادن، بیت‌کوین را بفروشید یا مبادله کنید، این انتقال به عنوان یک انتقال مشمول مالیات محسوب می‌شود. برای اینکه هدیه واقعی باشد، باید دارایی را به‌طور مستقیم منتقل کرده و هیچ چیز در عوض دریافت نکنید.
• برای خیریه‌ها: هدایای بالای 5,000 دلار نیاز به ارزیابی معتبر دارند و فقط یک عکس از معامله کافی نیست. همچنین، از قبل تأیید کنید که خیریه قابلیت پذیرش بیت‌کوین را دارد.
• هدایای بین‌المللی را تحت نظر داشته باشید: انتقال به گیرندگان خارجی و همسران غیرشهروند محدودیت‌های کمتری دارند و نیاز به گزارش‌های اضافی دارند.
• مشاوره حرفه‌ای بگیرید: برای هدایای با ارزش بالا، کیف پول‌های چندامضایی و تراست‌ها، ممکن است چالش‌های خاصی در زمینه انطباق وجود داشته باشد. مشاوره با یک متخصص می‌تواند به جلوگیری از مشکلات مالیاتی کمک کند.

قبل از هدیه دادن بیت‌کوین

بیشتر هدایای بیت‌کوین به طور معمول در محدوده‌های تعیین‌شده IRS قرار می‌گیرند و مالیات فوری وجود ندارد. با این حال، خطرات معمولاً زمانی پیش می‌آید که گیرنده اقدام به فروش کند. زیرا پایه قیمت‌گذاری که از اهداکننده به ارث می‌رسد، بر اساس قیمت خرید اصلی است و نه قیمت بازار در زمان هدیه.

نکات مهم قبل از هدیه دادن

قبل از اقدام به هدیه دادن بیت‌کوین، توجه به نکات زیر ضروری است:

• بیش از حد نگران نباشید: اگر هدیه شما زیر حد معافیت سالانه باقی بماند، احتمالاً نیازی به پر کردن فرم‌های پیچیده نخواهید داشت. با این حال، همیشه بهتر است که مستندات لازم را آماده کنید.
• اطلاعات مالیاتی را در نظر بگیرید: به یاد داشته باشید که گیرنده، پایه قیمت و دوره نگهداری شما را به ارث می‌برد. این موضوع می‌تواند بر مالیات بر سرمایه‌گذاری در آینده تأثیر بگذارد.
• مستندات را نگه‌دارید: ثبت دقیق اطلاعات از جمله تاریخ انتقال، ارزش بازار منصفانه و شناسه‌های تراکنش از اهمیت بالایی برخوردار است. این مستندات می‌تواند در صورت بروز سوالات از سوی IRS به شما کمک کند.
• فهمیدن ماهیت واقعی هدیه: اطمینان حاصل کنید که هدیه واقعاً یک انتقال مالکیت است و نه پرداخت برای خدمات. این موضوع می‌تواند به جلوگیری از مسائل مالیاتی کمک کند.

با رعایت این نکات و توجه به جزئیات، می‌توانید با اطمینان بیشتری بیت‌کوین را هدیه دهید و از بروز مشکلات مالیاتی جلوگیری کنید. هدیه دادن بیت‌کوین می‌تواند یک تجربه مثبت و بدون دردسر باشد، به شرطی که مراحل لازم را به درستی دنبال کنید.