راهنمای مالیات ارزهای دیجیتال در ایالات متحده (فصل مالیاتی 2024-2025)

نکات کلیدی

سرمایه‌گذاران رمزارز در ایالات متحده باید اظهارنامه مالیاتی سال 2024 خود را تا تاریخ 15 آوریل 2025 ثبت کنند. این امر شامل گزارش دقیق تمامی تراکنش‌های رمزارزی به IRS است. رمزارزهایی که کمتر از یک سال نگهداری می‌شوند به عنوان درآمد عادی مشمول مالیات می‌شوند (با نرخ‌های 10 تا 37 درصد) در حالی که دارایی‌های بیش از یک سال مشمول نرخ‌های پایین‌تر مالیات بر سرمایه (0، 15 یا 20 درصد) می‌شوند. فروش، معامله یا خرج کردن رمزارزها مشمول مالیات می‌شود، در حالی که نگهداری یا انتقال بین کیف پول‌ها مالیاتی ایجاد نمی‌کند. فعالیت‌هایی مانند استخراج، استیکینگ، ایردراپ‌ها و پرداخت‌های رمزارزی به عنوان درآمد مشمول مالیات هستند.

چگونه IRS رمزارزها را مالیاتی می‌کند؟

سازمان درآمد داخلی (IRS) به عنوان نهاد مسئول جمع‌آوری مالیات‌های فدرال ایالات متحده، رمزارزها را به عنوان دارایی برای مقاصد مالیاتی در نظر می‌گیرد. مالیات بر سودهای حاصل از فروش، معامله یا از دست دادن رمزارزها باید پرداخت شود. برای سودهای سرمایه‌ کوتاه‌مدت (دارایی‌هایی که کمتر از یک سال نگهداری شده‌اند) نرخ‌های مالیاتی بین 10 تا 37 درصد بسته به گروه درآمدی شما وجود دارد. برای سودهای سرمایه‌ بلندمدت (دارایی‌هایی که بیش از یک سال نگهداری شده‌اند) نرخ‌های مالیاتی 0، 15 یا 20 درصد وجود دارد که باز هم بسته به درآمد مشمول مالیات شما متفاوت است.

چگونه نرخ‌های مالیات بر رمزارز در ایالات متحده کار می‌کند؟

نرخ مالیات بر رمزارز در ایالات متحده به درآمد شما و مدت زمان نگهداری رمزارز بستگی دارد. نرخ‌های مالیات بر سودهای سرمایه بلندمدت بین 0 تا 20 درصد متغیر است، در حالی که نرخ‌های کوتاه‌مدت با نرخ‌های مالیات بر درآمد عادی (10 تا 37 درصد) هم‌راستا است. انتقال رمزارزها بین کیف پول‌های شخصی یا فروش آن در زیان، مالیاتی ایجاد نمی‌کند. مالیات تنها زمانی به عهده شما است که رمزارز خود را بفروشید، چه به صورت نقدی و چه به صورت رمزارز دیگر. به عنوان مثال، اگر رمزارزی را به قیمت 1000 دلار خریداری کنید و تا سال 2025 ارزش آن به 2000 دلار برسد، اگر آن را نفروشید، هیچ مالیاتی به عهده شما نخواهد بود.

درک مالیات بر سودهای سرمایه رمزارز در ایالات متحده

اگر شما رمزارز را پس از نگهداری کمتر از یک سال بفروشید، سودها مشمول مالیات بر سودهای سرمایه کوتاه‌مدت خواهند شد. این سودها به عنوان درآمد عادی در نظر گرفته می‌شوند و به درآمد کل شما برای سال افزوده می‌شوند. به همین دلیل، نرخ‌های مالیاتی بر اساس گروه‌های درآمدی متفاوت است. در زیر، گروه‌های مالیاتی فدرال برای درآمدهای رمزارزی در سال‌های 2024-2025 ارائه شده است.

گروه‌های مالیاتی فدرال برای درآمدهای رمزارزی در سال‌های 2024-2025

در اینجا نرخ‌های مالیات فدرال برای سال مالیاتی 2024-2025 آورده شده است. این نرخ‌ها برای درآمدهای به‌دست‌آمده در سال 2024 اعمال می‌شوند که در اظهارنامه‌های مالیاتی ثبت شده در سال 2025 گزارش می‌شوند.

مالیات بر سودهای سرمایه بلندمدت برای رمزارزهای به‌دست‌آمده در سال 2024

اگر شما رمزارز را پس از نگهداری بیش از یک سال بفروشید، مشمول مالیات بر سودهای سرمایه بلندمدت خواهید شد. این مالیات‌ها به عنوان درآمد عادی محاسبه نمی‌شوند و نرخ‌های مالیاتی پایین‌تری دارند. نرخ‌های مالیات بر سودهای سرمایه بلندمدت 0، 15 یا 20 درصد هستند و بسته به کل درآمد مشمول مالیات و وضعیت مالیاتی شما تعیین می‌شوند.

کسر استاندارد 2024-2025: کاهش درآمد مشمول مالیات رمزارز شما

کسر استاندارد به بخشی از درآمد شما اشاره دارد که قبل از اعمال نرخ‌های مالیاتی از مالیات‌های فدرال معاف است و می‌تواند درآمد مشمول مالیات شما را کاهش دهد. در سال 2024، مقادیر زیر برای کسر استاندارد تعیین شده است:

• فرد مجرد: 14600 دلار
• متاهل که به صورت مشترک اظهارنامه می‌دهد: 29200 دلار
• سرپرست خانوار: 21900 دلار

با کسر این مقادیر از درآمد کل (شامل سودهای کوتاه‌مدت و درآمد رمزارز) می‌توانید بار مالیاتی خود را کاهش دهید. به یاد داشته باشید که سودهای بلندمدت به طور جداگانه مالیات می‌شوند.

مالیات بر ایردراپ‌های کریپتو در ایالات متحده چگونه است؟

در ایالات متحده، ایردراپ‌های کریپتو به عنوان درآمد معمولی توسط IRS در نظر گرفته می‌شوند و مالیات آنها در زمانی که تحت کنترل کامل مالیات‌دهنده قرار می‌گیرند، محاسبه می‌شود. مقدار مشمول مالیات بر اساس ارزش بازار عادلانه توکن‌ها در آن لحظه تعیین می‌شود، حتی اگر مالیات‌دهنده درخواست آنها را نکرده باشد. پس از آن، هرگونه فروش یا معامله آن توکن‌ها ممکن است مالیات بر سود سرمایه را به دنبال داشته باشد، که بسته به تفاوت قیمت بین دریافت و فروش محاسبه می‌شود.

رویداد مالیاتی به کنترل بستگی دارد: اگر توکن‌ها به‌طور خودکار به کیف پول مالیات‌دهنده منتقل شوند، درآمد معمولاً در زمان ورود شناسایی می‌شود. اگر توکن‌ها نیاز به ادعا داشته باشند (مانند انجام یک تراکنش)، رویداد مالیاتی زمانی اتفاق می‌افتد که ادعا انجام شود. در هر صورت، ارزش بازار عادلانه در آن زمان، درآمد گزارش شده را تعیین می‌کند.

قوانین هدیه‌دادن کریپتو و پیامدهای مالیاتی در ایالات متحده

در ایالات متحده، هدیه‌دادن کریپتو معمولاً به عنوان یک رویداد مشمول مالیات برای اهداکننده یا گیرنده در نظر گرفته نمی‌شود، به این معنا که مالیات فوری بر آن وجود ندارد. با این حال، برای رعایت قوانین IRS، شرایط و آستانه‌های خاصی باید رعایت شود. برای سال مالیاتی 2024 (که تا 15 آوریل 2025 باید ارائه شود)، اگر ارزش کل هدایا به یک گیرنده بیش از 18,000 دلار باشد، اهداکننده باید یک اظهارنامه مالیاتی هدیه (فرم 709) ارائه دهد.

زمانی که گیرنده در نهایت کریپتوی هدیه‌داده‌شده را بفروشد، او باید سود یا زیان سرمایه را بر اساس قیمت اصلی که اهداکننده برای کریپتو پرداخت کرده است، محاسبه کند. اگر این هزینه مستند یا در دسترس نباشد، گیرنده ممکن است نیاز به فرض یک هزینه پایه 0 دلار داشته باشد، که می‌تواند سود مشمول مالیات آنها را در هنگام فروش افزایش دهد. برای جلوگیری از پیچیدگی‌ها، هر دو طرف باید سوابق دقیقی از ارزش بازار عادلانه در زمان انتقال و هزینه اصلی اهداکننده نگه‌داری کنند.

فرم‌های ضروری برای ارائه مالیات کریپتو در سال 2024

با نزدیک شدن به مهلت 15 آوریل 2025، آشنایی با فرم‌های کلیدی برای گزارش تراکنش‌های کریپتو در سال 2024 اهمیت زیادی دارد:

• فرم 8949: برای گزارش سود و زیان سرمایه از فروش، معامله و انتقال کریپتو. هر تراکنش باید به‌طور جداگانه فهرست شود.
• جدول D (فرم 1040): خلاصه‌ای از مجموع سود و زیان سرمایه از فرم 8949؛ برای محاسبه درآمد مشمول مالیات استفاده می‌شود.
• جدول 1 (فرم 1040): درآمد اضافی مانند جوایز استیکینگ، ایردراپ‌ها و هارد فورک‌ها را گزارش می‌کند، اگر به عنوان درآمد مشمول مالیات طبقه‌بندی شوند.
• جدول C (فرم 1040): مورد استفاده افرادی است که خوداشتغال هستند یا کسب‌وکارهایی برای گزارش درآمد مربوط به کریپتو از معدن‌کاری، مشاوره یا کارهای آزاد.
• فرم 1099-MISC: برای درآمد استیکینگ، معدن‌کاری یا پرداخت‌های بالای 600 دلار صادر می‌شود.
• فرم 1040: فرم اصلی برای ترکیب درآمد، کسری‌ها و بدهی مالیاتی.
• FBAR (فرم FinCEN 114): در صورتی که حساب‌های کریپتو خارجی در سال 2024 بیش از 10,000 دلار باشد، باید به‌طور جداگانه ارائه شود.

راهنمای گام‌به‌گام برای ارائه مالیات کریپتو در فصل مالیاتی 2024-2025

در اینجا مراحل لازم برای ارائه مالیات بر اساس نرخ‌های مالیاتی و فرم‌های فوق‌الذکر آورده شده است:

گام 1: جمع‌آوری تمام سوابق تراکنش‌های کریپتو

سوابق هر تراکنش کریپتویی در سال 2024 را جمع‌آوری کنید:

• تاریخ‌های خرید، فروش، معامله یا دریافت کریپتو
• مقادیر (مانند 0.5 بیت‌کوین) و ارزش بازار عادلانه (FMV) دلار در زمان
• هزینه پایه (آنچه پرداخت کرده‌اید، شامل هزینه‌ها) و درآمد (آنچه دریافت کرده‌اید).

برای اطمینان از کامل بودن سوابق، داده‌ها را از کیف پول‌ها، صرافی‌ها (مانند Coinbase) و کاوشگرهای بلاک‌چین جمع‌آوری کنید. تاریخچه تراکنش‌ها یا CSVها را صادر کنید و جوایز استیکینگ، ایردراپ‌ها یا درآمد معدن‌کاری را به‌طور جداگانه با ارزش بازار عادلانه در زمان دریافت یادداشت کنید.

گام 2: شناسایی رویدادهای مشمول مالیات

تعیین کنید کدام اقدامات در سال 2024 مشمول مالیات هستند:

• مشمول مالیات: فروش کریپتو برای نقد/استیبل‌کوین‌ها، معامله کریپتو، هزینه‌کرد کریپتو یا کسب آن (معدن‌کاری، استیکینگ، ایردراپ‌ها).
• غیرمشمول مالیات: خرید و نگهداری با دلار، جابجایی کریپتو بین کیف پول‌های خود، هدیه‌دادن تا 18,000 دلار به هر گیرنده.

هر رویداد مشمول مالیات را به‌عنوان کوتاه‌مدت (≤1 سال) یا بلندمدت (>1 سال) برای تعیین نرخ طبقه‌بندی کنید.

گام 3: محاسبه سود و زیان سرمایه

برای فروش یا معاملات مشمول مالیات:

• فرمول: درآمد (FMV در زمان فروش) – هزینه پایه = سود/زیان
• مثال: خرید 1 اتر (ETH) به قیمت 2,000 دلار در می 2024 و فروش آن به قیمت 2,500 دلار در نوامبر 2024 = 500 دلار سود کوتاه‌مدت.

از روش اول وارد، اول خارج یا شناسایی خاص برای هزینه پایه استفاده کنید (به‌طور مداوم این کار را انجام دهید). سود/زیان خالص خود را جمع کنید. برای اطلاعات بیشتر در مورد نحوه مالیات بر این موارد، به بخش “نرخ‌های مالیاتی کریپتو در سال 2024” مراجعه کنید.

گام 4: محاسبه درآمد کریپتو

برای درآمدها (معدن‌کاری، استیکینگ، ایردراپ‌ها):

• ارزش بازار عادلانه به دلار را در زمان دریافت ثبت کنید (مثلاً 10 کاردانو به ارزش 5 دلار در 1 ژوئن 2024 = 5 دلار درآمد).
• این را به سایر درآمدهای سال 2024 خود اضافه کنید تا نرخ مالیاتی خود را تعیین کنید، که در بخش‌های فوق توضیح داده شده است.

گام 5: اعمال کسر استاندارد 2024

درآمد مشمول مالیات خود را با کسر استاندارد کاهش دهید:

• فرد مجرد: 14,600 دلار
• متاهل که به‌طور مشترک اظهارنامه می‌دهند: 29,200 دلار
• سردسته خانواده: 21,900 دلار

این را از کل درآمد خود (شامل سودهای کوتاه‌مدت و درآمد کریپتو) کم کنید. سودهای بلندمدت به‌طور جداگانه مالیات می‌شوند.

گام 6: تعیین نرخ‌های مالیاتی خود

نرخ‌ها را بر اساس سودها و درآمد خود اعمال کنید (به بخش “نرخ‌های مالیاتی کریپتو در سال 2024” مراجعه کنید):

• سودهای کوتاه‌مدت و درآمد: نرخ‌های معمولی (10%–37%).
• سودهای بلندمدت: 0%، 15% یا 20%، بسته به درآمد.
• سودها را با زیان‌ها جبران کنید (تا 3,000 دلار زیان خالص در برابر سایر درآمدها؛ مازاد را به سال‌های آینده منتقل کنید).

گام 7: تکمیل فرم‌های مالیاتی ضروری

فرم‌های لازم IRS را پر کنید (به بخش “فرم‌های ضروری برای ارائه مالیات کریپتو در سال 2024” مراجعه کنید):

• سودها و زیان‌های سرمایه و درآمد را در فرم 8949، جدول D و جدول 1 به‌عنوان موارد لازم فهرست کنید.
• از جدول C اگر خوداشتغال هستید (مانند کسب‌وکار معدن‌کاری) استفاده کنید.
• همه چیز را در فرم 1040 ترکیب کنید.
• فرم 1099-MISC را بررسی کنید اگر دریافت کرده‌اید و برای حساب‌های خارجی بالای 10,000 دلار، FBAR را ارائه دهید.

گام 8: اظهارنامه خود را تا 15 آوریل 2025 ارائه دهید

از طریق e-file IRS یا پست ارسال کنید و باید تا 15 آوریل 2025 پست شود. به زمان بیشتری نیاز دارید؟ فرم 4868 را برای تمدید تا 15 اکتبر 2025 پر کنید، اما مالیات‌های برآورد شده را تا 15 آوریل پرداخت کنید تا از جریمه‌ها جلوگیری کنید.

گام 9: هرگونه مالیات معوقه را پرداخت کنید

مالیات خود را از گام 6 تخمین بزنید و سپس از طریق پرداخت مستقیم IRS یا چک پرداخت کنید. پرداخت‌های دیرهنگام پس از 15 آوریل شامل جریمه 0.5% ماهانه به علاوه بهره می‌شود.

گام 10: سوابق را برای حسابرسی نگه‌داری کنید

سوابق تراکنش‌ها و فرم‌ها را به مدت سه تا شش سال نگه‌داری کنید. IRS در حال تشدید نظارت بر کریپتو است – آماده باشید.

تاریخ‌ها و مهلت‌های مهم برای فصل مالیاتی 2024-2025 و فراتر از آن

در اینجا تاریخ‌های مهم مربوط به فصل مالیاتی 2024-2025 و انتقال 2025 آورده شده است:

فصل مالیاتی 2024

15 ژوئن، 15 سپتامبر 2025 و غیره، برای معامله‌گران فعال.

انتقال در سال 2025

سال 2025 برای سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال در ایالات متحده، سالی سرشار از تغییرات و تحولات جدید خواهد بود. به عنوان بخشی از این تغییرات، قوانین جدیدی در زمینه مالیات ارزهای دیجیتال به تصویب رسیده‌اند که به دقت بیشتری در گزارش‌گیری از تراکنش‌های دیجیتال نیاز دارند. این تغییرات به سرمایه‌گذاران این امکان را می‌دهند که درک بهتری از نحوه محاسبه مالیات و الزامات جدید داشته باشند. یکی از نکات کلیدی در این انتقال، نیاز به پیگیری دقیق‌تری از هزینه‌های پایه برای هر حساب یا کیف پول است. به جای استفاده از روش‌های قدیمی که بر مبنای یک پایه جهانی عمل می‌کردند، اکنون لازم است که هر سرمایه‌گذار به تفکیک زمان خرید، مبلغ سرمایه‌گذاری و جزئیات مربوط به هر تراکنش را ثبت کند.

تخمین‌های فصلی

سرمایه‌گذاران ارزهای دیجیتال باید به اهمیت تخمین‌های مالیاتی فصلی توجه داشته باشند. این تخمین‌ها به منظور پیش‌بینی و محاسبه مالیات بر اساس درآمد و سودهای احتمالی در طول سال انجام می‌شوند. به عنوان یک قاعده کلی، سرمایه‌گذاران باید هر سه ماه یک بار برآورد دقیقی از درآمدها و سودهای خود داشته باشند و مبلغ مربوط به مالیات را پرداخت کنند. این کار نه تنها به جلوگیری از کمبود پرداخت مالیات کمک می‌کند، بلکه از بروز جریمه‌های احتمالی نیز جلوگیری به عمل می‌آورد.

قوانین جدید مالیات ارزهای دیجیتال IRS برای سال 2025: نکات ضروری که باید بدانید

با نزدیک شدن به سال 2025، قوانین جدید مالیاتی برای ارزهای دیجیتال به تصویب رسیده‌اند که به شدت بر نحوه گزارش‌دهی و ثبت مالیات بر درآمدهای دیجیتال تاثیر می‌گذارند. این قوانین به سرمایه‌گذاران این امکان را می‌دهند که به‌طور دقیق‌تری هزینه‌های پایه را پیگیری کنند. در این راستا، هر سرمایه‌گذار موظف است که جزئیات مربوط به تاریخ خرید، مبلغ سرمایه‌گذاری و نوع ارز دیجیتال را به‌طور جداگانه ثبت کند. این تغییرات نه تنها به بهبود دقت در گزارش‌دهی کمک می‌کند، بلکه از بروز مشکلات حقوقی و مالیاتی در آینده جلوگیری می‌کند. همچنین، سرمایه‌گذاران باید به این نکته توجه داشته باشند که عدم رعایت این قوانین می‌تواند تبعات جدی به همراه داشته باشد.

فرم 1099-DA: چه انتظاراتی برای مالیات‌های ارزهای دیجیتال در سال‌های 2025–2026 باید داشته باشید

فرم 1099-DA به عنوان ابزاری جدید و کارآمد برای تسهیل فرآیند گزارش‌دهی مالیات بر ارزهای دیجیتال در سال‌های 2025 و 2026 معرفی شده است. این فرم به‌طور خاص برای ثبت تراکنش‌های دیجیتال طراحی شده و به سرمایه‌گذاران این امکان را می‌دهد که به راحتی فعالیت‌های خود را گزارش دهند. انتظار می‌رود که این فرم به‌زودی توسط صرافی‌ها به سرمایه‌گذاران و IRS ارائه شود و اطلاعات دقیقی در مورد فروش‌ها، معاملات و دیگر رویدادهای مالیاتی ارز دیجیتال فراهم کند. این تغییر به سرمایه‌گذاران کمک می‌کند تا فرآیند گزارش‌دهی را ساده‌تر و شفاف‌تر کنند.

جریمه‌های مالیاتی IRS برای ارزهای دیجیتال: چه اتفاقی می‌افتد اگر در سال 2024 گزارش ندهید یا گزارش کم‌تری ارائه دهید؟

عدم رعایت الزامات مالیاتی در سال 2024 می‌تواند عواقب سنگینی به همراه داشته باشد. اگر سرمایه‌گذارانی که درآمدهای ارز دیجیتال خود را به درستی گزارش ندهند، با جریمه‌های سنگینی از سوی IRS مواجه خواهند شد. جریمه‌ها ممکن است شامل جریمه‌های دیرکرد و عدم پرداخت مالیات به میزان 25 درصد از مالیات معوقه باشد. همچنین، مواردی مانند چک‌های برگشتی یا ادعاهای کاذب می‌تواند منجر به افزایش هزینه‌ها و حتی بررسی‌های دقیق‌تر از سوی IRS شود. برای جلوگیری از این مشکلات، سرمایه‌گذاران باید از صحت اطلاعات خود اطمینان حاصل کرده و در صورت نیاز به تمدید مهلت، به‌موقع اقدام کنند. این اقدامات نه تنها به کاهش فشار مالی کمک می‌کند، بلکه از بروز مشکلات قانونی نیز جلوگیری می‌کند.